Mùa quyết toán thuế 2016: bắt buộc chú ý 4 điểm mới về chính sách thuế TNDN

(TBTCO) - Nhằm tiếp tục sự kiện đến doanh nghiệp trong mùa quyết toán thuế (QTT) năm 2016, Thời báo Tài chính Việt Nam tổng hợp những quy định pháp luật hiện hành đưa ra các điểm cần quan tâm khi thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2016.

>>> Xem thêm: Kế toán dịch vụ

4 điểm mới về chính sách thuế TNDN

Trước hết, về thời điểm xác định doanh thu để tính thuế TNDN. Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền với, quyền tiêu dùng hàng hóa cho tất cả mọi người.

Còn đối với hoạt động phân phối dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung cấp dịch vụ cho tất cả mọi người, trừ trường hợp nêu tại Khoản 3 Điều 5 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong các nếu cụ thể), Khoản một Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC (doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng để trao đổi).

thiết bị hai, về bù trừ lỗ, chuyển lỗ. công ty trong kỳ tính thuế mang những hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực hiện dự án đầu tư (trừ dự án khảo sát, khai thác khoáng sản) ví như bị lỗ thì số lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động cung ứng buôn bán (bao gồm cả thu nhập khác), sau khi bù trừ vẫn còn lỗ thì tiếp tục được chuyển sang những năm tiếp theo trong thời hạn chuyển lỗ theo quy định.

thứ ba, về vài khoản chi được trừ lúc xác định thu nhập tính thuế TNDN. Về nguyên tắc, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập tính thuế TNDN cần liên quan tới hoạt động phân phối, kinh doanh của doanh nghiệp; với đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; có chứng từ thanh toán ko tiêu dùng tiền mặt đối với hoá đơn sắm hàng hoá, dịch vụ từng lần với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT).

>>> sự kiện Liên Quan: Dịch vụ báo cáo thuế tại Hà Nội

Ví dụ, chi khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) theo đúng quy định của Bộ Tài chính, bổ sung TSCĐ của công ty chuyên dụng cho cho người lao động và để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp bao gồm: thư viện, nhà trẻ, khu thể thao và một số thiết bị, nội thất đủ điều kiện là tài sản cố định lắp đặt trong vài công trình dùng cho cho người lao động thiết kế việc tại doanh nghiệp; cơ sở vật chất, máy, thứ là TSCĐ tiêu dùng để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp.

Hay chi trả tiền thuê tài sản của cá nhân thì trường hợp tại hợp đồng thuê tài sản với thoả thuận DN nộp thuế thay cho cá nhân thì đề nghị mang thêm chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.

Còn nếu tại hợp đồng thuê tài sản với thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế GTGT, thuế TNCN) và DN nộp thuế thay cho cá nhân thì DN được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.

Chi trang phục cho người lao động ví như chi bằng hiện vật thì bắt buộc có hóa đơn, chứng từ theo quy định. ví như chi bằng tiền hoặc cả bằng tiền và hiện vật thì chỉ khống chế mức chi bằng tiền không vượt quá 5 triệu đồng/người/năm, chi bằng hiện vật phải mang hóa đơn, chứng từ theo quy định.

Riêng chi trả tiền điện, tiền nước thì doanh nghiệp ko phải lập bảng kê (mẫu số 02/TNDN).

vật dụng tư về thuế suất thuế TNDN. Thuế suất phổ thông 22%; doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam sở hữu tổng doanh thu của năm 2014 không quá 20 tỷ đồng (hoặc bình quân tháng năm 2014 ko quá một,67 tỷ đồng đối với trường hợp hoạt động không đủ 12 tháng) được áp dụng thuế suất 20%.

Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động tìm kiếm, khảo sát, khai thác dầu khí tại Việt Nam từ 32% đến 50%.

Xem thêm

Một số sai lầm kế toán cần tránh đối với hàng tồn kho

Hàng tồn kho là danh mục nguyên vật liệu và sản phẩm hoặc chính bản thân nguyên vật liệu và sản phẩm đang được 1 doanh nghiệp giữ trong kho. Để làm rẻ kế toán tồn kho nên các sai sót đối mang hàng tồn kho như sau:

các sai sót kế toán cần giảm thiểu đối có hàng tồn kho

>>> Dịch vụ quan tâm: Kế toán dịch vụ

1. Ghi nhận hàng tồn kho ko có gần như hóa đơn, chứng từ hợp lệ: không ghi phiếu nhập kho, ko mang biên bản giao nhận hàng, không sở hữu biên bản đánh giá uy tín hàng tồn kho. sắm hàng hóa có số lượng to nhưng ko sở hữu hợp đồng, hóa đơn sắm hàng ko đúng quy định.
2. Xác định và ghi nhận sai giá gốc hàng tồn kho (Chưa phân bổ phần giá tiền liên quan tới sắm nguyên vật liệu vào giá vốn hàng nhập kho)
3. Chênh lệch kiểm kê thực tế và sổ kế toán, thẻ kho, chênh lệch sổ chi tiết, sổ cái, bảng cân đối kế toán do ko đối chiếu thường xuyên giữa thủ kho và kế toán.
4. Kế toán đồng thời là thủ kho, mua hàng, nhận hàng
5. Phiếu nhập xuất kho chưa đúng quy định: không đánh số thứ tự, viết trùng số, thiếu chữ kí, những chỉ tiêu ko nhất quán, lập phiếu nhập xuất kho ko kịp thời, hạch toán Xuất kho trước lúc nhập.
6. ko lập bảng kê khía cạnh cho từng phiếu xuất kho, không viết phiếu xuất kho riêng cho mỗi lần xuất, chưa theo dõi khía cạnh từng mẫu vật tư, nguyên vật liệu, hàng hóa…
7. Giá trị hàng tồn kho nhập kho khác giá trị trên hóa đơn và các giá thành phát sinh.
8. không lập bảng kê khía cạnh, tổng hợp nhập – xuất – tồn định kỳ hàng tháng, hàng quý; bảng tổng hợp số lượng từng dòng nguyên vật liệu tồn kho để đối chiếu sở hữu số liệu trên sổ kế toán.
9. ko lập biên bản kiểm nghiệm vật tư nhập kho, sắm hàng sai quy bí quyết, uy tín, chủng loại… nhưng vẫn hạch toán nhập kho.
10. Hạch toán hàng tồn kho giữ hộ vào TK156 mà không theo dõi trên tài khoản ko kể bảng 002
11. ko hạch toán phế liệu thu hồi. Nguyên vật liệu xuất thừa ko hạch toán nhập lại kho.
12. Hạch toán sai: HTK nhập xuất thẳng không qua kho vẫn đưa vào TK 152, 156…(HTK)
13. ko hạch toán hàng gửi bán, hay hạch toán tầm giá vận chuyển, bốc xếp vào hàng gửi bán, giao hàng gửi bán nhưng không kí hợp đồng, chỉ viết phiếu xuất kho thông thường.
14. cách tính giá xuất kho, xác định giá trị sản phẩm dở dang chưa ưa thích hoặc ko nhất quán trong năm tài chính
15. Cho TSCĐ là hàng tồn kho, không phân loại nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, thành phẩm, hàng hóa.
16. không trích lập dự phòng giảm giá HTK hoặc trích lập không dựa trên cơ sở giá thị trường.
17. Lập dự phòng cho hàng hóa giữ hộ không thuộc quyền với của đơn vị.
18. Trích lập dự phòng không đủ hồ sơ hợp lệ.
19. ko kiểm kê HTK tại thời điểm 31/12 năm tài chính.
20. Chưa xử lý vật tư, hàng hóa phát hiện thừa, thiếu lúc kiểm kê.
21. Chưa đối chiếu, kiểm kê, xác nhận có người dùng về HTK nhận giữ hộ.
22. Xuất vật tư cho cung cấp chỉ theo dõi về số lượng, ko theo dõi về giá trị.
23. ko theo dõi hàng gửi bán trên TK 157, hoặc giao hàng gửi bán nhưng không kí hợp đồng mà chỉ viết phiếu xuất kho thông thường.
24. Hàng gửi bán đã được chấp nhận thanh toán nhưng vẫn để trên TK 157 mà chưa ghi nhận thanh toán và kết chuyển giá vốn.
25. Công cụ, dụng cụ báo hỏng nhưng chưa tìm nguyên nhân xử lý hoặc vẫn tiếp tục phân bổ vào giá tiền.
26. Cho công cụ dụng cụ tồn kho vào chỉ tiêu 158 trên Bảng cân đối kế toán
27. Công cụ dụng cụ ở hàng tồn kho mà vẫn phân bổ
28. mua công cụ dụng cụ về tiêu dùng ngay vẫn nhập kho
29. Phân bổ công cụ, dụng cụ không nhất quán
30. không với bảng phân bổ công cụ dụng cụ trong kỳ.

>>> Xem thêm: Hoàn thiện sổ sách kế toán

Xem thêm

Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp ?Sử dụng hoá đơn bất hợp pháp sẽ thế nào?

Trong bất kỳ ngành nghề nào cũng vậy, sẽ mang các vấn đề bất hợp pháp luôn tồn tại. Trong lĩnh vực kế toán, sở hữu sự tồn tại của hóa đơn fake, mặc dù lúc phát hiện hóa đơn giả sẽ bị phạt hành chính, nhưng tình trạng này vẫn còn song hành cộng hóa đơn hợp pháp. Đối có những người làm trong nghề lâu năm sẽ dễ dàng nhận ra, còn các bạn học kế toán mới ra trường thì rất khó phân biệt được đâu là hóa đơn bất hợp pháp ?

Thế nào là hóa đơn bất hợp pháp ?

Hóa đơn bất hợp pháp là các hóa đơn kém chất lượng, hóa đơn chưa có giá trị tiêu dùng, hết giá trị tiêu dùng.

Hóa đơn kém chất lượng là hóa đơn được in hoặc khởi tạo theo cái hóa đơn đã được phát hành của tổ chức, cá nhân khác hoặc in, khởi tạo trùng số của cộng một ký hiệu hóa đơn.

Hóa đơn chưa với giá trị dùng là hóa đơn đã được tạo theo hướng dẫn tại Thông tư này, nhưng chưa hoàn thành việc thông báo phát hành.

Hóa đơn hết giá trị dùng là hóa đơn đã làm đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo ko tiếp tục tiêu dùng nữa; những cái hóa đơn bị mất sau khi đã thông báo phát hành được tổ chức, cá nhân phát hành báo mất có cơ quan thuế quản lý trực tiếp; hóa đơn của các tổ chức, cá nhân đã ngừng tiêu dùng mã số thuế.

Thế nào là dùng hóa đơn bất hợp pháp ?

tiêu dùng bất hợp pháp hóa đơn như thế nào ?

• dùng bất hợp pháp hóa đơn là việc:
  • Lập khống hóa đơn; cho hoặc bán hóa đơn chưa lập để tổ chức, cá nhân khác lập khi bán hàng hóa, chế tạo dịch vụ (trừ những giả dụ được sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế bán hoặc cấp và giả dụ được ủy nhiệm lập hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này).
  • Cho hoặc bán hóa đơn đã lập để tổ chức, cá nhân khác hạch toán, khai thuế hoặc thanh toán vốn ngân sách.
  • Lập hóa đơn ko ghi gần như các nội dung phải.
  • Lập hóa đơn sai lệch nội dung giữa những liên.
  • sử dụng hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ này để chứng minh cho hàng hóa, dịch vụ khác.
• một số giả dụ cụ thể được xác định là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn:
  • Hóa đơn có nội dung được ghi ko có thực một phần hoặc hầu hết.
  • tiêu dùng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào ko sở hữu chứng từ hoặc hàng hóa, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hóa nhưng không kê khai nộp thuế.
  • tiêu dùng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hóa, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế; để hợp thức hàng hóa, dịch vụ mua vào ko với chứng từ.
  • Hóa đơn với sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa những liên của hóa đơn.
  • tiêu dùng hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ mà cơ quan thuế, cơ quan công an và các cơ quan chức năng khác đã kết luận là dùng bất hợp pháp hóa đơn.

Xem thêm

Những thay đổi về chính sách thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực 15/11/2014

một số thay đổi về chính sách thuế thu nhập cá nhân với hiệu lực 15/11/2014 giúp người nộp thuế (NNT) thuận lợi hơn trong việc xác định những khoản giá thành được trừ để tính thu nhập chịu thuế và số thuế bắt buộc nộp.

những thay đổi về chính sách thuế thu nhập cá nhân mang hiệu lực 15/11/2014

>>> Tin liên quan: Quyết toán thuế

Qua 1 năm thực hiện Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện về chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN). đến nay đã phát sinh 1 số điểm bất cập bắt buộc sửa đổi, bổ sung để giúp Người nộp thuế (NNT) thuận lợi hơn trong việc xác định các khoản mức giá được trừ để tính thu nhập chịu thuế và số thuế buộc phải nộp, nhất là những khoản thu nhập có tính đặc thù như: cho thuê quyền tiêu dùng đất, nhận chuyển nhượng bất động sản…

Ngày 10/10/2014, Bộ tài chính đã ban hành Thông tư số 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế; Theo ấy, sửa đổi, bổ sung một số điểm về chính sách thuế TNCN; Cụ thể như sau:

Sửa đổi, bổ sung về những khoản thu nhập chịu thuế đối có thu nhập từ những khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoại trừ tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà Người nộp thuế được hưởng dưới hầu hết hình thức:

Tiền nhà ở, điện, nước và những dịch vụ tất nhiên (nếu có), không bao gồm: khoản lợi ích về nhà ở do người dùng lao động xây dựng, cung ứng miễn phí cho người lao động làm cho việc tại khu công nghiệp; nhà ở do người sử dụng lao động xây dựng tại khu kinh tế, địa bàn mang điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt cạnh tranh cung cấp miễn phí cho người lao động.

trường hợp cá nhân ở tại trụ sở khiến cho việc thì thu nhập chịu thuế căn cứ vào tiền thuê nhà hoặc chi phí khấu hao, tiền điện, nước và những dịch vụ khác tính theo tỷ lệ giữa không gian cá nhân dùng với không gian trụ sở làm cho việc.

Khoản tiền thuê nhà do đơn vị dùng lao động trả hộ tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) tại đơn vị.

>>> Xem thêm : Làm báo cáo thuế

Sửa đổi, bổ sung về khai thuế, quyết toán thuế TNCN đối mang cá nhân cư trú với thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh như sau:

Cá nhân cư trú sở hữu thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ marketing với trách nhiệm khai quyết toán thuế nếu sở hữu số thuế nên nộp thêm hoặc mang số thuế nộp thừa yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ các trường hợp sau:

• Cá nhân mang số thuế buộc phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không mang yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
• Cá nhân, hộ buôn bán với thu nhập từ marketing đã thực hiện nộp thuế theo phương pháp khoán.
• Cá nhân, hộ gia đình chỉ có thu nhập từ việc cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất đã thực hiện nộp thuế theo kê khai tại nơi sở hữu nhà, quyền tiêu dùng đất cho thuê.
• Cá nhân mang thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ ba 3 tháng trở lên tại 1 đơn vị mà có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm ko quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10% nếu ko sở hữu yêu cầu thì không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
• Cá nhân sở hữu thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ ba 3 tháng trở lên tại 1 đơn vị mà với thêm thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất sở hữu doanh thu bình quân tháng trong năm ko quá 20 triệu đồng đã nộp thuế tại nơi có nhà cho thuê, có quyền sử dụng đất cho thuê nếu ko có yêu cầu thì không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
• Cá nhân là đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp đã được tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì ko quyết toán thuế đối có phần thu nhập này."

Sửa đổi, bổ sung về trách nhiệm thi hành đối mang trường hợp người tiêu dùng bất động sản do nhận chuyển nhượng trong khoảng thời gian từ ngày 01/7/1994 đến trước ngày 01/01/2009. giả dụ từ ngày 01/01/2009, người tiêu dùng bất động sản nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận quyền tiêu dùng đất, quyền mang nhà và tài sản khác gắn ngay tắp lự có đất đã được cơ quan Nhà nước mang thẩm quyền chấp thuận thì chỉ cần nộp 1 lần thuế TNCN. nếu người tiêu dùng bất động sản do nhận chuyển nhượng trước ngày 01/7/1994 thì không thu thuế TNCN.

Từ ngày 01/01/2009 thực hiện Luật thuế TNCN, cá nhân chuyển nhượng bất động sản mang hợp đồng công chứng hoặc ko có hợp đồng chỉ có giấy tờ viết tay đều buộc phải nộp thuế TNCN cho từng lần chuyển nhượng.

Chính sách thuế TNCN trên đây mang hiệu lực thi hành từ ngày 15/11/2014.

>>> Dịch vụ được để ý : Dịch vụ kế toán chuyên nghiệp

Xem thêm

In hóa đơn giả bị phạt tới 100 triệu đồng

Chương V Nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định cụ thể từng hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn giả. Theo đó, mức phạt thấp nhất từ 200 nghìn đồng – 1 triệu đồng sẽ được áp dụng đối mang hành vi không ghi đủ hoặc ghi ko đúng các nội dung in sẵn lúc lập hóa đơn.

In hóa đơn giả bị phạt đến 100 triệu đồng

>>> Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói tại Hà Nội

những hành vi như đặt in hóa đơn mà ko ký hợp đồng in bằng văn bản; vi phạm chế độ báo cáo việc in hóa đơn theo quy định của Bộ Tài chính; hành vi khai không đúng điều kiện để được sắm hóa đơn do cơ quan thuế phát hành hay hành vi lập hóa đơn nhưng không giao cho người mua… sẽ bị phạt từ một – 5 triệu đồng. Hành vi tự in hóa đơn hoặc khởi tạo hóa đơn điện tử trùng hợp đủ những điều kiện quy định sẽ bị phạt tiền từ 2 – 10 triệu đồng.

đặc thù, trường hợp tự in hóa đơn nhái, hoặc khởi tạo hóa đơn điện tử giả sẽ bị phạt từ 20-100 triệu đồng, đồng thời bị phạt đình chỉ quyền tự in hóa đơn và quyền khởi tạo hóa đơn điện tử trong thời hạn 36 tháng, nói từ khi hành vi bị phát hiện.

Mức phạt cao nhất này cũng được áp dụng đối mang các hành vi: Đặt in hóa đơn fake, in hóa đơn fake, lập hóa đơn khống, dùng hóa đơn lập khống.

Nghị định cũng quy định cực kỳ rõ, lúc phạt tiền, mức phạt tiền cụ thể đối mang một hành vi vi phạm không sở hữu tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ là mức trung bình của khung tiền phạt được quy định đối sở hữu hành vi đó. (Mức trung bình được xác định bằng bí quyết chia đôi tổng số của mức tối thiểu cùng mức tối đa).

Tổ chức, cá nhân bị xử phạt thì phải thi hành quyết định xử phạt trong thời hạn 10 ngày, kể từ ngày cơ quan có thẩm quyền giao quyết định xử phạt. nếu không tự nguyện chấp hành thì sẽ bị cưỡng chế.

>>> Tin liên quan: Nhận làm báo cáo tài chính

Xem thêm

Bí quyết thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015

Để giúp các cơ sở marketing thực hiện tốt chế độ báo cáo khi hết năm tài chính và các hồ sơ buộc phải nộp trong quý I/2015, doanh nghiệp chúng tôi xin trích hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015 từ Taxco như sau:

>>> Xem thêm : Nhận làm báo cáo thuế

Quy định chung về khai thuế:

nếu trong kỳ tính thuế ko phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế (NNT) đang thuộc diện được hưởng khuyến mãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn buộc phải nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ giả dụ đã chấm dứt hoạt động marketing và nếu tạm ngừng marketing.

những dòng biểu liệt kê ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính trừ một số ví như đã bãi bỏ theo những Thông tư sau:

• những mẫu biểu ban hành tất nhiên Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính:
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chiếc số 01/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra dòng số 01-1/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ sắm vào loại số 01-2/GTGT.
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý loại số 03/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra loại số 04-1/GTGT.
    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN chiếc số 03/TNDN.
    • Phụ lục Thuế TNDN đối có hoạt động chuyển nhượng bất động sản chiếc số 03-5/TNDN.

I. Tháng 01/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2014, quý IV/2014 và năm 2015, bao gồm:

*Hồ sơ khai thuế:

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

* Hồ sơ khai thuế

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ chiếc số 01/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra cái số 01-1/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào loại số 01-2/GTGT; Bảng kê số thuế giá trị gia tăng đã nộp của doanh thu kinh doanh làm, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh cái số 01-5/GTGT; Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho các địa phương nơi sở hữu cơ sở phân phối trực thuộc ko thực hiện hạch toán kế toán loại số 01-6/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư dòng số 02/GTGT, kèm theo: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ sắm vào loại số 01-2/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý chiếc số 03/GTGT.
   • Tờ khai thuế giá trị gia tăng dành cho NNT tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu loại số 04/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra chiếc số 04-1/GTGT.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai TTĐB theo dòng số 01/TTĐB kèm theo: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu TTĐB cái số 01-1/TTĐB; Bảng kê hoá đơn hàng hoá mua vào chịu TTĐB mẫu số 01-2/TTĐB.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
3. Thuế tài nguyên
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế tài nguyên theo dòng số 01/TAIN.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế theo Tờ khai mẫu số 02/KK-TNCN.
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối sở hữu thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân ko cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân ko cư trú khai thuế theo Tờ khai dòng số 03/KK-TNCN.
   • DN bảo hiểm trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của đại lý bảo hiểm ký hợp đồng với DN bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu tiền tích lũy Quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp khai thuế theo Tờ khai dòng số 01/KK-BHĐC.
   • doanh nghiệp xổ số kiến thiết khấu trừ thuế TNCN đối mang thu nhập của đại lý xổ số ký hợp đồng trực tiếp có doanh nghiệp xổ số khai thuế theo Tờ khai loại số 01/KK-XS.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
5. Nộp thuế TNDN tạm tính quý IV/2014
   • đề cập từ ngày 15/11/2014, NNT chẳng phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ kết quả chế tạo, marketing, NNT thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý.
   • Thời hạn nộp thuế: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
6. Báo cáo tình hình dùng hóa đơn
   • Báo cáo tình hình dùng hóa đơn theo mẫu số 3.9 Phụ lục 3 (ban hành tất nhiên Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính) thực hiện hàng quý trừ các ví như quy định tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính và khoản 4, Điều 5, Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính phải thực hiện theo tháng.
   • Thời hạn nộp báo cáo quý IV/2014: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
   • Thời hạn nộp báo cáo tháng 12/2014: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
7. Khai và nộp thuế môn bài năm 2015
   • Thuế môn bài thực hiện khai và nộp hàng năm như sau:
     • NT chỉ khai thuế môn bài 1 lần lúc mới ra hoạt động marketing chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động phân phối buôn bán.
     • ví như NNT mới xây dựng thương hiệu cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động phân phối kinh doanh thì phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, nhắc từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký công ty.
     • khi với thay đổi những chi tiết khiến thay đổi về mức thuế môn bài buộc phải nộp thì phải nộp HSKT môn bài cho năm tiếp theo chậm nhất là ngày 31/12 của năm mang sự thay đổi.
   • HSKT môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI.
   • Thời hạn nộp thuế môn bài: chậm nhất ngày 30/01

>>> Tin liên quan : Nhận làm báo cáo tài chính

II/ Tháng 02/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 01/2015:

• Hồ sơ khai thuế: thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 12/2014.
• Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 23/02/2015.

III/ Tháng 3/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 02/2015 và khai quyết toán thuế năm 2014

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm và nộp thuế chậm nhất là ngày 30/3/2015 hoặc không quá 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (đối với giả dụ năm tài chính ko trùng mang năm dương lịch).

a) Thuế thu nhập công ty (TNDN)

*Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:

* Báo cáo tài chính năm gồm những chiếc biểu sau:

mẫu biểu ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 hoặc Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.

b) Thuế tài nguyên:

Hồ sơ khai quyết toán thuế: Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên loại số 02/TAIN.

c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

d) Phí bảo vệ môi trường

Hồ sơ khai quyết toán phí bảo vệ môi trường đối mang khai thác khoáng sản là tờ khai loại số 02/BVMT.

1. Hồ sơ khai thuế tháng
   • Thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 01/2015.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/3/2015.
2. Hồ sơ khai quyết toán thuế năm
   • Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo chiếc số 03/TNDN.
   • 1 hoặc 1 số phụ lục sau (tùy theo thực tế phát sinh của NNT):
     • Phụ lục kết quả hoạt động cung ứng marketing theo cái số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, dòng số 03-1C/TNDN.
     • Phụ lục chuyển lỗ theo chiếc số 03-2/TNDN.
     • những Phụ lục về ưu đãi về thuế TNDN: mẫu số 03-3A/TNDN, loại số 03-3B/TNDN, dòng số 03-3C/TNDN.
     • Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ko kể được trừ trong kỳ tính thuế theo chiếc số 03-4/TNDN.
     • Phụ lục thuế TNDN đối có hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo dòng số 03-5/TNDN.
     • Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ công nghệ và khoa học (nếu có) theo dòng số 03-6/TNDN.
     • Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo cái 03-7/TNDN.
     • Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN với những đơn vị cung cấp hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác mang địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 03-8/TNDN.
     • ví như DN sở hữu dự án đầu tư ở nước ngoại trừ, ngoại trừ các hồ sơ nêu trên, DN nên bổ sung những hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.
   • Báo cáo tài chính (BCTC) năm hoặc BCTC đến thời điểm mang quyết định về việc DN thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình DN, giải thể, chấm dứt hoạt động.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai quyết toán thuế theo các loại sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN dòng số 05/KK-TNCN.
       • Bảng kê chiếc số 05-1/BK-TNCN.
       • Bảng kê dòng số 05-2/BK-TNCN.
       • Bảng kê mẫu số 05-3/BK-TNCN.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối mang thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ marketing của cá nhân ko cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai quyết toán thuế theo những loại sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 06/KK-TNCN.
       • Bảng kê loại số 06-1/BK-TNCN (áp dụng đối mang tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán).
     • DN bảo hiểm trả thu nhập đối mang thu nhập của đại lý bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối với tiền tích lũy quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp ko phân biệt sở hữu phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo những chiếc sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN loại số 02/KK-BHĐC.
       • Bảng kê cái số 02-1/BK-BH.
       • Bảng kê chiếc số 02-2/BK-ĐC.
     • công ty xổ số kiến thiết trả thu nhập đối với thu nhập của đại lý xổ số ko phân biệt với phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo những mẫu sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN loại số 02/KK-XS.
       • Bảng kê mẫu số 02-1/BK-XS.
   • Bảng cân đối kế toán (bắt buộc).
   • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (bắt buộc).
   • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (không cần đối mang DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
   • Bảng cân đối tài khoản (bắt buộc đối với DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
   • Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc).

>>> Dịch vụ được để ý : Quyết toán thuế

Xem thêm

Huỷ hoá đơn giá trị gia tăng gồm những bước nào?

Theo Điều 29, thông tư 39/2014/TT-BTC quy định những ví như hủy hóa đơn nhằm giúp đa dạng bạn sinh viên học kế toán mới trường thường lúng túng trùng hợp biết xử lý hoá đơn giá trị gia nâng cao sao cho tối ưu.

Huỷ hoá đơn giá trị gia nâng cao gồm những thủ tục gì ?

>>> Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm

a) Tổ chức, hộ, cá nhân buôn bán bắt buộc lập Bảng kiểm kê hóa đơn nên hủy.

b) Tổ chức kinh doanh cần thành lập Hội đồng hủy hóa đơn. Hội đồng hủy hóa đơn bắt buộc mang đại diện lãnh đạo, đại diện bộ phận kế toán của tổ chức.

c) các thành viên Hội đồng hủy hóa đơn buộc phải ký vào biên bản hủy hóa đơn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu có sai sót.

d) Hồ sơ hủy hóa đơn gồm:

Hồ sơ hủy hóa đơn được lưu tại tổ chức, hộ, cá nhân buôn bán tiêu dùng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả hủy hóa đơn được lập thành hai (02) bản, 1 bản lưu, một bản gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất ko quá năm (05) ngày nhắc từ ngày thực hiện hủy hóa đơn.

Chú ý: Phân biệt hủy bỏ hóa đơn và xóa bỏ hóa đơn .Nếu các bạn viết sai hóa đơn GTGT khách hàng chỉ bắt buộc lập biên bản thu hồi hóa đơn và đó là xóa bỏ hóa đơn, ko cần cần khiến cho thủ tục hủy hóa đơn.

1. Hóa đơn được xác định đã hủy.
   • Hóa đơn in thử, in sai, in trùng, in thừa, in hỏng; các bản phim, bản kẽm và những công cụ có tính năng tương tự trong việc tạo hóa đơn đặt in được xác định đã hủy xong tự nhiên còn nguyên dạng của bất kỳ một tờ hóa đơn nào hoặc ko còn chữ trên tờ hóa đơn để mang thể lắp ghép, sao chụp hoặc khôi phục lại theo nguyên bản.
   • Hóa đơn tự in được xác định đã hủy xong giả dụ phần mềm tạo hóa đơn được can thiệp để ko thể tiếp tục tạo ra hóa đơn.
2. những nếu hủy hóa đơn
3. b) Tổ chức, hộ, cá nhân sở hữu hóa đơn không tiếp tục dùng bắt buộc thực hiện hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, nói từ ngày thông báo mang cơ quan thuế. giả dụ cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị dùng (trừ giả dụ thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), tổ chức, hộ, cá nhân bắt buộc hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là mười (10) ngày kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị tiêu dùng hoặc từ ngày chọn lại được hóa đơn đã mất.

   c) những dòng hóa đơn đã lập của những đơn vị kế toán được hủy theo quy định của pháp luật về kế toán.

   d) những chiếc hóa đơn chưa lập nhưng là vật chứng của các vụ án thì ko hủy mà được xử lý theo quy định của pháp luật.

4. Hủy hóa đơn của tổ chức, hộ, cá nhân buôn bán
   • Hộ, cá nhân marketing chẳng phải có mặt trên thị trường Hội đồng khi hủy hóa đơn.
     • Quyết định xây dựng thương hiệu Hội đồng hủy hóa đơn, trừ ví như hộ, cá nhân kinh doanh;
     • Bảng kiểm kê hóa đơn buộc phải hủy ghi chi tiết: tên hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng hóa đơn hủy (từ số… tới số… hoặc kê yếu tố từng số hóa đơn nếu số hóa đơn phải hủy không liên tục);
     • Biên bản hủy hóa đơn;
     • Thông báo kết quả hủy hóa đơn buộc phải có nội dung: loại, ký hiệu, số lượng hóa đơn hủy từ số… đến số, lý do hủy, ngày giờ hủy, phương pháp hủy (mẫu số 3.11 Phụ lục 3 ban hành tất nhiên Thông tư 39/2014/TT-BTC).
5. Hủy hóa đơn của cơ quan thuế
   • Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn do Cục thuế đặt in đã thông báo phát hành chưa bán hoặc chưa cấp nhưng không tiếp tục tiêu dùng.
   • Tổng cục Thuế có trách nhiệm quy định quy trình hủy hóa đơn do Cục thuế đặt in.

>>> Tin liên quan: Hoàn thiện sổ sách kế toán

Xem thêm