Vào thời điểm cuối năm, bất cứ công ty nào đều phải hoàn thành báo cáo tài chính vàquyết toán thuế. Tuy nhiên làm cho thế nào để xem báo cáo tài chính đã chính xác chưa và có những sai sót gì không ? Dưới đây là một số kỹ năng giúp bạn kiểm tra nhanh báo cáo tài chính và quyết toán thuế trước khi in theo Quyết định 48.
Để kiểm tra nhanh, kế tóan bắt buộc lấy bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra số liệu và các số dư của các tài khoản.
Trước lúc kiểm tra từng tài khỏan, bạn nên kiểm tra số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ của bảng cân đối số phát sinh. Tổng bên nợ và bên mang buộc phải bằng nhau. Sau đó bạn kiểm tra từng tài khỏan .Cụ thể mang một số tài khỏan như sau:
A – những tài khỏan mang số dư nợ hoặc dư với, được phản ảnh trên Bảng cân đối kế toán
Tài khòan này ko sở hữu số dư âm ( dư bên có), bạn nên kiểm tra số dư cuối kỳ và kiểm tra cả phát sinh trong năm để uy tín không có khi nào quỹ bị âm. giả dụ trường hợp với quỹ âm, thì bạn buộc phải điều chỉnh như sau:
Tài khỏan ko với số dư âm ( dư bên có). nếu mang, bạn nên đối chiếu lại với sao kê của ngân hàng để tìm ra sai sót
Bạn kiểm xem doanh nghiệp mở bao nhiêu tài khỏan ngân hàng, lấy tòan bộ sao kê và sổ phụ, số dư trên tài khỏan này, nên bằng số dư cuối năm của hầu hết những ngân hàng mà doanh nghiệp mở tài khỏan. Bạn cũng bắt buộc đối chiếu từng tháng, xem sở hữu tháng nào sai lệch số dư ko.
Tài khỏan này ko dư có và cần kết chuyển hàng tháng. Bạn cần đối chiếu có chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT . Sẽ sở hữu 2 ví như mang thể xẩy ra:
Tài khỏan này sẽ mang cả dư nợ và dư có. Bạn buộc phải đối chiếu số dư này có Sổ khía cạnh công nợ buộc phải thu. trường hợp sở hữu số dư với, bạn nên đối chiếu xem:
Tài khỏan này thường ko dư có. nếu có dư với thì buộc phải xem hạch tóan sở hữu gì chưa đúng. nếu còn dư nợ, bạn buộc phải đối chiếu và đôn đốc hòan ứng để hạch tóan mức giá cho thích hợp có doanh thu trong kỳ
Tài khỏan này ko dư với. khi xem tài khòan này bắt buộc phần số phát sinh :
Tài khỏan này không dư có. Bạn cần đối chiếu từng TK cái này với bảng kê xuất nhập tồn của từng tài khỏan.
quan tâm :
Mẹo hay giúp kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế nhanh nhất
Bạn cần đối chiếu cả TK 211 và 214 có Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, có những chỉ tiêu sau:
Tài khỏan này cần mở khía cạnh cho từng loại thuế. Tài khỏan này sở hữu thuể với cả dư nợ và dư có.. Bạn buộc phải kỉêm tra các dòng thuế sau:
Tài khỏan này không mang dự nợ. Bạn bắt buộc kiểm tra cả số phát sinh và số dư cuối kỳ xem:
Tài khỏan này sẽ mang cả dư nợ và dư với. Bạn phải đối chiếu số dư này sở hữu Sổ khía cạnh công nợ phải trả. giả dụ có số dư sở hữu, bạn nên đối chiếu xem:
Tài khỏan này không dư nợ. Chỉ dư với khi công ty trích lương dự phòng ( mức trích dự phòng ko quá 17% của lương thực hiện trong năm). ví như quỹ lương âm, phải kiểm tra:
Tài khỏan này luôn dư mang. lúc kiểm tra tài khỏan này buộc phải xem:
- TK 111:Tiền mặt
- Chi tiền vào đúng thời điểm quỹ với tiền mặt ( bạn lưu ý ngày chi tiền sở hữu thể khác sở hữu ngày lập phiếu chi. trường hợp kế tóan lập phiếu chi, mà quỹ âm, thì thủ quỹ với thể chưa chi. tới khi quỹ sở hữu tiền, thủ quỹ mới làm thủ tục chi tiền, ngày chi được ghi vào ngày tháng phía bên dưới của phiếu chi)
- làm thủ tục thu hồi công nợ để bù chi ( có những khỏan công nợ ko cần thanh tóan qua ngân hàng)
- làm cho thủ tục vay tiền để bù vào quỹ âm ( bạn mang thể vay cá nhân để bù vào khỏan quỹ âm)
- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
- TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
- trường hợp bạn kê khai thuế đầu vào đúng theo tháng phát sinh, thì số thuế chuyển kỳ sau ở chỉ tiêu 43 và dư nợ TK 133 bằng nhau.
- trường hợp bạn kê khai thuế đầu vào không đúng theo tháng phát sinh thì số thuế trên chỉ tiêu 43 bao giờ cũng nhỏ hơn số dư nợ TK 133.
- TK 131: Công nợ bắt buộc thu
- sở hữu đúng khách hàng trả trước cho mình, hay mình hạch tóan nhầm.
- nếu người mua chuyển tiền vào TK của công ty mình, mà chưa xuất hóa đơn, thì bạn phải xuất hóa đơn cho số tiền này để hạch tóan doanh thu trong kỳ.
- Đối chiếu với biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
- TK 141: Tạm ứng
- TK 142, 242 : tầm giá trả trước ngắn hạn và dài hạn
- Phát sinh nợ trong kỳ mang khớp có bảng kê các khỏan giá tiền trả trước nâng cao trong năm ko.
- Phát sinh mang trong kỳ mang khớp sở hữu số phân bổ hay số giảm của tầm giá trả trước trong năm không.
- Số dư nợ cuối kỳ, bằng số giá tiền trả trước còn cần phân bổ trong năm.
- Số lần phân bổ chi phí trong năm bắt buộc đủ chưa, có logic ko, những tầm giá có gì còn nên cần điều chỉnh ko.
- TK hàng tồn kho: Từ TK 151 tới TK 158
- ko để kho âm. trường hợp kho âm cần kiểm tra :
- Hàng bán đã có đầu vào nhập kho chưa.
- Xuất kho mang đúng số hàng tồn không.
- Hạch tóan xuất nhập sở hữu chỗ nào sai sót ko.
- Kết chuyển giá vốn theo tháng, hoặc cuối năm, nhưng uy tín hàng hóa, vật tư phải mang trước lúc xuất bán.
- nếu với thành phẩm hay dịch vụ, nên tính tầm giá, giá vốn hàng bán.
- trường hợp công cụ dụng cụ xuất sử dụng thì ko được để số dư ở TK 153.
- nếu giá trị thuần mang thể thực hiện được của hàng hóa, vật tư rẻ hơn giá thị trường tại thời điểm 31/12 thì trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
- Định mức tiêu hao vật tư đã thực hiện đúng chưa. Tính chi phí lưu ý tới các khỏan phân bổ và tầm giá dở dang.
- ko để kho âm. trường hợp kho âm cần kiểm tra :
- Tài sản cố định
- Số lần phân bổ khấu hao.
- Phát sinh nâng cao TSCĐ giả dụ sở hữu.
- Phát sinh giảm TSCĐ nếu mang.
- Dư nợ TK 211 cần khớp có nguyên giá của TSCĐ tại Bảng phân bổ khấu hao.
- Phát sinh với của TK 214 và dư mang của TK 214 bắt buộc khớp có số khấu hao trong kỳ và khấu hao lũy kế.
- TK 333: Thuế và các khỏan nộp Nhà nước
- Thuế môn bài đã kết chuyển chưa.
- Thuế GTGT giả dụ dư sở hữu, sẽ mang trường hợp xẩy ra như sau:
- Thuế GTGT của tháng 12 bắt buộc nộp. nếu này, bên có của TK 3331 bằng với chỉ tiêu 40 trên tờ khai 01/GTGT.
- Thuế GTGT của những kỳ trước tháng 12 chưa nộp. bên với của TK 3331 bằng mang số thuế doanh nghiệp còn nộp thiếu.
- Thuế TNDN nếu đã tạm nộp trong kỳ mà nộp thừa thì mang dư nợ TK 3334.
- nếu số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ còn thiếu, thì dư có TK 3334.
- Kiểm tra số phát sinh có của TK 3334 trong kỳ với đúng với chỉ tiêu E trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN, chiếc 03/TNDN.
- Thuế TNCN đã tính đúng tính đủ chưa, với khớp có số thuế bắt buộc nộp trên tờ khai Quyết tóan thuế TNCN ko.
- TK 311, 341 : Vay ngắn hạn và dài hạn
- Phát sinh vay và trả nợ có thích hợp không.
- những trường hợp vay cá nhân, buộc phải làm cho thủ tục trả lãi, hoặc tính lãi vào mức giá trong kỳ.
- TK 331: cần trả nhà chế tạo
- có đúng nhà cung cấp này mình chưa thanh tóan không, hay mình hạch tóan nhầm.
- trường hợp chưa thanh tóan cho nhà cung cấp, thì khỏan nợ này còn trong hạn hay đã quá hạn thanh tóan.
- những khỏan thanh tóan tiền mặt mang phù hợp mang các hóa đơn dưới 20 tr ko ?
- giả dụ sở hữu các hóa đơn trên 20 tr thanh tóan sử dụng tiền mặt thì buộc phải loại thuế GTGT được khấu trừ và chi phí được trừ lúc xác định thuế TNDN.
- Đối chiếu với biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
- Tiền lương và các khỏan tính theo lương
- Đã trích đủ lương chưa
- sở hữu chi nhầm không
- Đã hạch tóan những khỏan phụ cấp cho người lao động như : ăn trưa, trang phục … chưa
- Đã trích đủ BHXH cho người lao động chưa ( cả trích từ lương, và từ chi phí)
- Đã nộp đủ những khỏan bảo hiểm cho người lao động chưa
- Vốn chủ : TK 411.421
- sở hữu thay đổi gì về vốn ko, ví như thay đổi đã khiến cho tờ khai bổ xung thuế môn bài cho năm sau chưa?
- Đã kết chuyển lợi nhuận của năm trước về 4211 chưa.
- Đã hạch tóan thuế TNDN chưa.
- Lỗ của những năm trước sở hữu còn để chuyển lỗ vào thu nhập năm nay ko.
B – những tài khỏan không mang số dư, và được phản ánh trên Báo cáo kết quả buôn bán
Tài khỏan này không có số dư. Bạn buộc phải kiểm tra nhanh trong số phát sinh
Tài khỏan này ko có số dư. Bạn nên kiểm tra ở số phát sinh để thấy được những dòng bất cập
Tài khỏan này không còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót.
Tài khỏan này không còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót
Tài khỏan này ko có số dư cuối kỳ. Số phát sinh bên nợ của TK này sẽ bằng số thuế bắt buộc nộp trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN ( Chỉ tiêu E tờ khai 03/TNDN)
Tài khỏan này không sở hữu số dư. giả dụ bạn đã khiến đúng được các tài khỏan trên, thì tài khỏan 911 sẽ ko còn sai sót. giả dụ TK này có số dư thì buộc phải xem lại đã mang TK nào kết chuyển sai.
- TK 511: Doanh thu cung ứng hàng hóa và dịch vụ. TK 711: Thu nhập khác
- Xem lại những khỏan doanh thu đã hạch toán đủ chưa. Phát sinh với của TK 511, 711 cần bằng có những chỉ tiêu : Hàng hóa dịch vụ bán ra trên tờ khai 01/GTGT của 12 tháng.
- Còn các khỏan thu nhập nào không hề xuất hóa đơn, ko nằm trên tờ khai 01/GTGT đã hạch tóan đủ chưa.
- Thuế GTGT trực tiếp, thuế XK hạch tóan vào bên Nợ TK 511
- các khỏan giảm trừ doanh thu đã hạch tóan đủ chưa
- TK 632: Giá vốn hàng bán
- Giá vốn hàng bán đã kết chuyển chưa
- nếu thành phẩm xuất bán đã tính gía thành và kết chuyển giá vốn chưa
- Giá vốn của dịch vụ đã được tính đủ, tính đúng chưa. những nếu giá tiền dở dang còn chuyển kỳ sau đã đúng chưa
- các khỏan gía vốn ko được trừ cần được tập hợp để chiếc trừ khi tính thuế TNDN như : Chứng từ ko hợp lệ, ko thanh tóan qua ngân hàng…
- TK 642, giá tiền quản lý
- Hạch tóan vào mức giá quản lý hay chi phí bán hàng
- các khỏan mức giá ko được trừ bắt buộc được tập hợp để loại trừ khi tính thuế TNDN như:
- các giá thành vượt mức khống chế 15% của thuế TNDN
- các hóa đơn không thanh tóan qua ngân hàng
- Chứng từ không hợp lệ
- TK 811: giá thành khác
- giá tiền khác với phù hợp với thu nhập khác ko
- các giá tiền nào hạch tóan vào TK này bắt buộc chiếc trước lúc xác định thuế TNDN
- TK 821 : Thuế TNDN hiện hành
- TK 911 : Xác định kết quả marketing
Trên đây là một số kỹ năng nhằm giúp các bạn kiểm tra nhanh những báo cáo tài chính và quyết toán thuế. bên cạnh ra, người mua mang thể tham gia 1 khoá học kế toán tổng hợp thực hành thiết bị cho bạn những kỹ năng làm cho việc thực tế tại doanh nghiệp.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét